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浅谈建设工程结算与鉴定的认定及适用 | 建设工程主题月文章
·时间:2021/8/23      ·点击:294



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作者:杨涛、陈娟红


浅谈建筑工程结算与鉴定的认定及适用


前 言


建设工程结算包括工程预付款结算、工程进度款结算及工程竣工后的结算,一般建设工程施工合同对上述结算事项均会进行明确约定。但在实务中,因合同履行、人员管理等方面存在的问题,致使合同双方往往无法就结算结果达成合意,不得不通过鉴定方式来确定工程造价。本文通过相关案例的解析,就如何规范工程结算及适用鉴定提出相应建议。




工程结算中存在的问题

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工程结算虽是建设工程施工合同的必备条款之一,但在实际履行中往往会出现一方违约不按协议约定进行结算或出现建设工程施工合同被解除,承包人中途退场,在建设工程尚未竣工的情形下,双方当事人进行建设工程价款结算的情形。在实务中也会存在合同一方工作人员在无授权的情形下擅自与对方进行结算,导致合同双方未就结算达成合意,但结算文件被法院认定有效的情形,甚至存在一方伪造结算文件,虚报工程价款等各种问题。如何保证工程结算的合法有效性及正确适用鉴定,对于妥善解决建设施工合同纠纷至关重要。






案件解析

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案例一:


甲公司因建设工程施工合同纠纷将乙公司诉至法院,要求乙公司支付工程款及利息。庭审中乙公司认为甲公司未按合同约定期限施工,构成违约,且甲公司提交的证据工程审计说明、工程款支付申请表落款处并未加盖乙公司公章,加盖的系工程专用章,工程审计说明出具时案涉工程还未竣工,且在落款处签字的工作人员由于不正常履职损害乙公司权益已被开除,因双方对工程取费标准存在巨大争议,故乙公司向法院申请对案涉工程进行造价鉴定。



乙公司不服一审判决,向上一级人民法院提起上诉:




乙公司不服二审判决,向最高院申请再审,最高院认为工程审计说明、工程款支付申请表有效,甲乙双方确已结算,故驳回了乙公司的再审申请。


问题剖析:


本案中从各级法院的认定可以看出,对于双方已经结算的认定标准较低,结算文件中虽无公章,但加盖工程章或公司员工签字确认都可能被认定为双方已经结算。对于过程中双方主观上是否存在结算合意,是否实质就案涉工程进行了结算,因举证较难,故法院一般不会进行更深一步的调查,往往会依据当前已经形成的结算文件进行判决。




且根据《民事诉讼法》第一百二十一条、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适法律问题的解释(一)》(法释〔2020〕25号)第二十八条、二十九条规定,对于当事人的鉴定申请是否准许,决定权仍在法院,如一审法院未准许鉴定的,二审法院依照“惯例”,一般也不会准许,此种操作会让当事人存在一定侥幸心理,利用虚假结算文件,达成虚报工程款的目的。




救济途径:


如需证明双方不存在结算的合意,结算文件效力不应予以认定,需对于加盖的印章以及公司工作人员的签字均作出合理说明,且须提供充足证据推翻印章及签字的效力,举证责任大,实践中难操作。故对于印章效力、工作人员的授权范围及结算流程的明确约定至关重要。




案例二:



问题剖析:


本案与案例一存在相似问题,即公司员工擅自签署结算文件,承包人以未达成真实结算合意的文件为依据,虚报工程款。




救济途径:


如已经发生员工在未授权的情况下擅自进行结算的情况,可考虑采取以下救济措施:


1、向参与“结算”的员工查明事实、固定证据,找出所谓“结算”的各项漏洞;


2、向法庭申请造价鉴定,通过鉴定找到虚假结算和实际造价的差距;


3、在答辩、代理词中阐明民事审判中的“合法结算”可能存在刑事犯罪的问题,记录在案;


4、必要时报案,由公安机关介入调查。






关于规范工程结算的建议

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(一)关于“28”天的适用


《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题若干问题的解释》第21条规定,当事人约定,发包人收到竣工结算文件后,在约定期限内不予答复,视为认可竣工结算文件的,按照约定处理。承包人请求按照竣工结算文件结算工程价款的,人民法院应予支持。《建设工程施工合同》格式文本通用条款约定,发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款的,从第29天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息,并承担违约责任。




适用解释第21条规定需当事人明确约定了发包人收到竣工结算文件一定期限内不予答复则视为认可结算报告,合同通用条款的约定只是为了限制发包人故意拖延不予结算的行为,并不能据此认为发包人认可承包人提交的竣工结算资料,更不能直接将其认定为最终结算。为避免实践中认定不清,故在签订工程施工合同时对于鉴定期限以及发包人收到竣工结算文件后未回复的后果应进行明确约定,且应明确双方对于结算文件有争议的,应组织重新结算或进行鉴定,避免承包人利用合同通用条款中28天的时限漏洞,伪造结算文件从而实现其虚报工程款的目的。




(二)关于结算流程化的建议


实践中,因结算缺乏明确的流程或条件限制,导致相关文件中存在双方印章或工作人员签字,即可被认定为有效的结算文件。为保证结算文件真实有效,避免出现一方伪造结算文件,虚报工工程款等情况,事先明确结算流程至关重要。




如,可在合同中明确约定,结算需先由指定方签发工程验收合格证书,合格证书需有指定人员的签字确认;每项工程验收合格后,承包方应汇总整理所有结算资料,上报监理及发包人;监理需先行审核结算资料的真实性、完整性等,审核完毕签字确认后再交由发包人;发包人形成初步审核意见与承包人进行核对谈判;双方核对达成一致意见后,形成最终结算文件,结算文件必须加盖规定印章及具备指定人员签字。




约定有效结算流程后,如任何一方提交的结算文件不满足流程中的仍一项约定,另一方对结算文件的效力可不予认可,以此将结算规范化、流程化能有效避免伪造结算文件等情况的发生。




(三)第三方介入结算机制


工程结算是确认发包人与承包人成本的最终依据,与双方利益密切相关。工程项目从建设初期到竣工结算往往会历经较长的时间段,加之双方之间的利益冲突往往会导致结算不真实、不客观或出现双方难以就结算达成合意的情况。为避免上述情况,可考虑委托具有相应审计结算资质的第三方机构介入工程结算。第三方机构具有一定的独立性及公正性,且具备一定的专业度,由其介入结算能有效避免伪造工程资料进行结算等情况也能保证结算的规范性及专业性,有利于发包人及承包人利益的统一,提高结算效率。




为保证第三方结算结论的有效性,需注意以下两点:


1、在工程承包合同中需明确约定以第三方审计结论为结算依据,避免因约定不明导致第三方介入结算无效的情形;


2、注意第三方机构的选择,着重审查其资质范围、专业度等情况,避免因第三方机构无资质或超越资格导致结算无效,或出现因专业度不够而使结算结果无法被采用等情况。




-作者简介-



杨涛/律师



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陈娟红/律师助理





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